Ações em posse do investidor em 31/12/2018
Quem comprou ações
em 2019 não a declara esse ano, apenas no ano de 2.020.
Antes de tudo vamos
salientar que quem tem aplicações em títulos do tesouro direto ou em outros títulos
de renda fixa, tem deduções feitas na fonte, portanto, não se enquadram no que
vamos expor nesse artigo
Aqui enquadra-se
quem tiver em feito investimento ou recebido rendimentos em um desses itens, ou
em todos eles.
- Ações
- Dividendos
- Juros sobre
Capital próprio (JCP)
A posição a ser
considerada é de 31 de dezembro de 2018.
É importante que os
dados fornecidos estejam corretos porque há cruzamento de dados na Receita
Federal e se houver inconsistência, o investidor fica retido na malha fina.
Mesmo que o
investidor não tenha realizado operações mensais acima de R$20.000,00(vinte
mil) é importante declarar os ganhos de capital obtidos.
A Receita Federal
considera tributáveis os valores relativos a acréscimo patrimonial, quando não
justificados pelos rendimentos tributáveis, isentos, não-tributáveis, ou
tributados exclusivamente na fonte.
Simplificando:
quando seu patrimônio tiver um acréscimo maior que os rendimentos declarados.]
Nesse artigo vamos mostrar
passo a passo como declarar as ações ainda em posse do investidor, dividendos e
juros sobre capital próprio ficando para novo texto como completar a declaração
das ações vendidas, lucros, prejuízos, Day Trade etc.
Dividendos:
O investidor pode
ter recebido dividendos de várias empresas.
Nesse caso o
investidor terá de relacionar dividendos um a um separadamente pois esses
dividendo pertencem a empresas diferentes com CNPJ diferentes
Ações
As ações devem ser
declaradas pelo preço médio de compra.
Vamos considerar o
preço médio das ações.
Quantidade Ticker
Preço unitário de compra
corretagem
100 PETR4 R$ 24,00 R$ 20,00
100 PETR4 R$ 22,00 R$ 20,00
Para calcular o
preço médio:
100x R$24,00= R$ 2.400,00+R$
20,00 = R$ 2.420,00/100 = R$
24,20 (preço médio I
100x R$22,00= R$
2.200,00+R$ 20,00=R$ 2.220,00/100 =
R$ 22,20(preço médio
II)
100x R$ 24,20 = R$
2.420,00
100x R$ 22,20 = R$
2.220,00
R$ 2.420,00+ R$
2.220,00 = R$4.640,00.
Preço médio de compra das 200 ações= R$
4.640,00
Vamos considerar que recebi da Petrobras
Dividendos no valor
de R$ 98,00
Juros sobre Capital
Próprio = R$ 28,00
CNPJ Petrobras = 33.000.167/0001-01
Vamos declarar as
ações como “bens e direito” pois elas fazem parte do meu patrimônio. Código 31 (ações
inclusive provenientes de linha telefônica)
Dividendos em
rendimentos não tributáveis. Código 09(lucro e dividendo recebido)
JCP teve 15% de IR
retido na fonte, logo vai em Rendimentos sujeito a Tributação Exclusiva
Definitiva. Código 10 (Juros sobre capital próprio)
Esta é a primeira página IRFP 2019.
Clique no ícone Bens e Direitos.
Agora clique em novo.
Clique na seta e vai abrir uma aba. Nessa aba
Selecione a opção 31.
Considere toda sua posição em ações na data de 31 de
dezembro 2018, inclusive se possui ações de empresa de telefonia provenientes
da compra de linha telefônica.
No item discriminação
Quantidade de ações e nome da empresa, ticker da empresa, CNPJ (caso haja mais que um na sua
nota de corretagem) valor das ações pelo preço médio de compra.
Agora Clique em OK.
Ticker é símbolo pelo qual
a empresa é representada na Bolsa de Valores. Nesse blog há uma lista com todos
os Tickers das empresas e o respectivo CNPJ. Para facilitar está em ordem
alfabética de Ticker.
Ticker Petrobras
PETR4 - ações preferenciais
PETR3 – ações ordinárias
A diferença entre essas
duas ações é que as preferencias tem prioridade no recebimento dos dividendos
enquanto que as ações ordinárias têm direito a votos nas assembleias.
Vamos fazer um exemplo
para tornar a explicação mais clara:
Exemplo: vamos considerar as ações das quais já fiz meu preço médio PETR4.
200 ações da Petrobras,
PETR4, valor R$ 4.640,00.
Neste ano a Receita
Federal introduziu uma novidade no programa de ajuste anual do imposto de renda
que está deixando o investidor confuso. Muitos analistas pedem para considerar
a CNPJ do informe de rendimentos. Meu bom senso manda considerar que minhas
ações foram compradas da Petrobrás, não da corretora. Afinal qual CNPJ usar?
Assim aconselho colocar o CNPJ da Petrobras como fonte emissora das ações e
caso venha outro CNPJ, colocar no campo discriminação.
Até o momento a Receita
Federal não se pronunciou a respeito.
Se o investidor comprou
ações em anos anteriores, as mantém até hoje e não fez mais nenhuma compra,
repita a posição do ano anterior. (não considere as valorizações das ações)
O passo seguinte será
colocar qual era sua posição em ações do ano de 2017 do ano base 2018.
Caso tenha começado
negociar com ações em 2018 o ano de 2017 será zero (0,00)
Frisando é o preço médio
de custo das ações no ato do investimento.
Se o investidor tem ações
de 4 empresas diferentes, faça o preço médio de cada uma delas, declare uma a
uma. Depois de fazer os preços médios, some todos os valores de compra e
declare como sendo essa a posição das ações em carteira na data de 31/12/2018.
faça o preço médio de compra de cada uma das ações depois some os valores e
declare
Posição em carteira
31/12/2018.
Exemplo:
Preço médio de compra AMAR3
= 4,89 por ação. Tenho 200 ações compradas em 01/06/2017
200x4,89= R$ 987,00
Preço médio de compra
AZUL4 = R$ 35,05. Tenho 50 ações compradas em 24/02/2018
50x35,05= R$ 1.752,50
Preço médio de compra
BBDC4 = R$ 38,00. Tenho 40 ações compradas em 14/09/2018
40x38,00=R$ 1.520,00
Preço médio de compra CAML3
= R$ 7,00. Tenho 200 ações compradas em 24/06/2017
200x7,00 = R$ 1.400,00
Percebam que tenho ações
de duas empresas compradas em 2017. Vamos somar: R$ 987,00+R$ 1.400,00 = R$
2.387,00
Tenho ações de duas
empresas compradas em 2018. Vamos somar: R$ 1.520,00+R$1.752,50 = R$ 3.272,00.
Declaramos as ações que
comprei em 2017, saldo em 31/12/ 2017 = de R$ 2.387,00.
Em 31/12/2018 eu permaneço
com a compra de 2017 e somo com a compra de 2018.
Saldo em 31/12/2018 =
2.387,00+ 3.272,00= R$ 5.659,00.
Dividendos
Os dividendos não pagam
imposto de renda, mas devem ser declarados.
Em virtude desse fato
devem ser declarados em rendimentos isentos e não tributáveis: Clique em
rendimentos isentos e não tributáveis:
Agora vá até o final da
página e clique em novo, caso seja a primeira vez que vai declarar, vai abrir
uma nova tela se já tiver declarado anteriormente clique em editar. Se é a
primeira vez clique em novo.
Clique na seta, vai abrir
uma aba, na aba selecione o número 9: lucros e dividendos recebidos.
Preencha os dados e clique
em OK. Considere o CNPJ que está no informe de rendimentos
Para quem recebeu Juros sobre Capital Próprio (JCP).
Esse rendimento é
tributado na fonte com uma alíquota de 15% portando deverá ser declarado em rendimentos
sujeitos à tributação exclusiva definitiva.
Clique em novo se é a primeira
vez e em editar se já fez essa declaração antes.
Vai aparecer uma nova
página, na seta, abra a aba vá até “10 juros sobre capital próprio” coloque
valor e clique em OK.
Agora clique em OK.
Agora já declaramos as
ações que possuímos em data de 31 de dezembro de 2018, dividendos recebidos, e
Juros sobre capital próprio. No próximo texto continuaremos a declaração.
Como declarar ações no IRPF 2019
Reviewed by ELIO SILVA
on
3/10/2019
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3/10/2019
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