Ações vendidas, JCP, dividendos, bonificação, ações
até 20 mil, ações acima de 20 mil, DARF, Day Trade IR retido na fonte de em
ações normais e Day Trade. Como declarar
no IRPF 2019.
(Caros leitores esse
texto substituiu o texto anterior por ter conseguido tornaá-lo de mais fácil
entendimento. Obrigada.)
Primeiro um esclarecimento: todos
negócios com vendas de ações que ultrapassarem 20 mil reais no mês paga imposto
de renda no mês seguinte à venda. Assim se o investidor não fez o DARF e não pagou
o imposto deve fazê-lo antes de fazer a declaração.
Vendas de até 20 mil reais em um mês:
O lucro obtido com investimentos
abaixo de 20 mil reais não tem necessidade de emissão de DARF para pagamento
até o final do mês seguinte ao da venda. Assim ao apurar no final do mês, valor de investimento
inferior a 20 mil reais o investidor apura o lucro e começa o próximo mês com
uma planilha zerada.
Eles não foram tributados porque não
atingiram o limite de 20 mil reais, mas o investidor vai pagar imposto sobre
esse lucro no ajuste anual.
Operações em bolsa também tem
imposto de renda retido na fonte: a alíquota é de 0,005% para operações comuns
e de 1% para operações Day trade. Assim esses valores entram para abater o
valor do DARF (Documento de Arrecadação de Receitas Federais)
A título de exemplo vamos supor
que o investidor teve um ganho, no mês de março 2018, com vendas de ações. Como
o valor de venda foi inferior a 20 mil não precisará fazer o DARF, mas terá de fazer o cálculo.
Devo salientar que todos os dados são
fictícios.
Quando compramos ações
acrescentamos o valor dos custos financeiros porque esses valores serão custos
nossos (pagamos as ações, a corretagem e demais custos, se tiverem).
Quando vendemos uma ação vamos
deduzir os custos financeiros do nosso do preço de venda porque ele não é
lucro.
Fazemos preço médio para diluir os
custos financeiros entre todas as ações compradas. Tanto na compra quanto na
venda
Assim o custo médio de uma ação na
compra e na venda é composto do preço da ação efetivamente pago, mais uma % dos
custos financeiros efetivamente pagos.
Vamos usar os dados fictícios
citados aqui para fazer uma simulação o programa IRPF 2019. Como são muitos
dados farei uma resumo.
Exemplo:
BBAS3 = datada compra 17/07/2017.
Compra = 40 ações BBAS3 ao preço
unitário de R$ 24,90 e corretagem de R$ 120,00
Preço médio de compra=
40x24,90+120,00=1.116,00/40 = 27,90
BBAS3 – data da venda 19/03/2018
Venda = 40 ações BBAS3 ao preço unitário
de R$ 39,80 e corretagem de R$ 150,00.
Preço médio de venda =
40x39,80-150,00 = 1.442,00/40 = 36,05
Como encerrei minha posição nessa ação
em 19/03/2018, vou calcular qual foi meu lucro.
Compra = 40x27,90= R$ 1,116,00
Venda: 40x36,05 = R$
1442,000
R$ 1.442,00 - R$ 1.116,00 = R$ 326,00
Meu lucro bruto foi de R$ R$ 326,00
Incide alíquota de 15% sobre esse
valor.
R$326,00x 15% = 48,90
Com imposto a pagar de R$ 48,90
Foi recolhido 0,005% retido na fonte não
há como calcular porque o lucro foi muito baixo = 0,00
Não
preciso pagar esse imposto até o mês seguinte porque a venda foi abaixo de 20
mil
Para
fazer uma declaração mais abrangente vamos considerar que também recebi:
Dividendos:
R$ 280,00.
Juros
Sobre Capital Próprio: R$ 58,00
Bonificação
=R$ 249.00
Obs.
Como comprei as ações BBAS3 em 2017 deve constar o preço das 40 ações pelo
preço médio de compra, ou seja R$ 1,116,00.
Venda superior a 20 mil reais
O lucro obtido com venda de ações
superiores a 20 mil reais. O investidor deve fazer os cálculos para pagamento do
imposto no mês seguinte.
Vamos fazer os cálculos de POMO4
Compra 01/06/2017
Venda = 05/11/2018
10.000x3,39+60,00=33.960,00/10.000 =
3,396
Venda = POMO4 10.000 a preço unitário
de 4,24 e corretagem de R$ 60,00.
10.000x4,24-60,00 = 42.340,00/10.000 =
4,234
Preço médio unitário de
venda = 4,234
Compra = R$3,396x 10.000 = R$33.960,00
Venda = R$4,234x10.000 =R$
42.340,00
Lucro = R$42.340,00-R$33.960,00= R$ 8.380,00
Meu lucro bruto foi de R$ 8.380,00
O ainda deverá descontar o imposto
retido na fonte de 0,005%
Imposto retido na fonte: R$ 8.380,00x 0,005= R$ 0,42
O investidor deverá pagar 15% de
imposto sobre o rendimento bruto = R$ 8.380,00.
R$8.380,00 x 15% = R$ 1.257,00
R$ 1.257,00 – 0,42 = R$ 1.256,58
Imposto a recolher através de DARF até o final do mês seguinte: R$1.256,58
Também aqui vamos colocar que
recebeu:
Dividendos: R$ 350,00
Juros Sobre Capital Próprio: R$ 49,00
Bonificação = 38,90
Soma-se os custos financeiros da
compra porque é desembolso meu que não está incluso no ato da compra.
Deduzimos os custos financeiros da
venda porque esse custo não é lucro meu é pagamento dos serviços da corretora.
Esse imposto deverá ser recolhido
até o último dia útil do mês seguinte ao da venda vendeu: em janeiro paga até o
ultimo dia útil de fevereiro. Fevereiro paga até o ultimo dia de março, etc.
O pagamento é feito pelo Documento
de Arrecadação de Recitas Federais (DARF) emitido pelo programa Sicalc com o
código 6015: Ganhos líquidos em operações de bolsa. Se a quitação estiver
atrasada o programa já calcula a multa e os juros automaticamente
Esse é o link da Receita Federal
onde está o programa Sicalc.
Nas operações Day Trade o cálculo
é feito da mesma maneira que as ações comuns. Só que diários.
Exemplo: pela manhã o investidor
compra 200 ações ABEV3 ao preço de R$16,01
mais corretagem de R$90,00. Negócio efetuado em data de 11/6/2018
Venda mesmo dia
Vamos fazer o
preço médio de compra:
200xR$16,01=R$
3.202,00+R$90,00=R$3.292,00/200=16,46
Preço
médio de compra R$ 16,46
Venda 11/06/2018
preço unitário de R$15,80 - corretagem R$90,00
200xR$15,80=
3,160,00-R$90,00=R$ 3,070,00/200=15,35.
Preço
médio de venda R$ 15,35
Compra 200xR$16,46=R$
3.292,00
Venda 200xR$15,35=R$
3.070,00
Prejuízo de R$
3.292,00 – R$ 3.070,00 = R$-222,00
Quando aplicamos muitas vezes ao
mês em Day trade é conveniente que tenhamos uma planilha para podermos fazer
ganhos e perdas.
Ao final de cada mês fechamos a planilha e
verificamos se nosso saldo fica negativo ou positivo.
Supomos que ao final do mês
outubro 2018 tenhamos um saldo positivo de R$1.200,00.
Sobre esse valor vai incidir uma
taxa de 20% de IR que deve ser pago até o último dia útil do mês seguinte
Vai
haver também, 1% de IR retido na fonte
R$1.200,00x20%= R$ 240,00 – R$
12,00 = R$228,00
Valor da DARF: R$ 228,00
Deverá fazer um DARF e pagar até o
último dia útil do mês seguinte
Nas operações Day trade, ao contrário
das operações normais não existe isenção aplicável nas movimentações abaixo de 20
mil reais.
O investidor será tributado sobre
qualquer lucro obtido, independente do montante movimentado, além dos custos de
corretagem.
Caso haja prejuízo no dia
considere esse valor para ser compensado em futuros negócios durante o
mês. Se ao final do mês houve um prejuízo
o investidor deve lançar esse valor com o sinal de
menos no ajuste anual.
Todo mês é fechado uma planilha
com lucro ou prejuízo para lançamento no IRPF. Não é permitido passar lucro ou
prejuízo para o mês seguinte. Todo mês a planilha começa do zero.
Também não é possível colocar
qualquer outra espécie de ativo para compensar prejuízo. A planilha é apenas
para negociação Day trade de ações.
Adora vamos declarar: no programa
da Receita Federal.
Mas para facilitar o investidor,
fazer um resumo e não esquecer de verificar se os dados estão absolutamente
corretos.
Para fazer a simulação estou
passando os dados desse texto para o Excel, mas o investidor poderá usar bloco
de notas, Word ou qualquer outro programa.
Este
é o Resumo da declaração que devo fazer
Ações valor inferior a 20 mil
reais
Compra
= 40 ações BBAS3 ao preço unitário de R$ 24,90 e corretagem de R$ 120,00
Preço médio unitário de
compra R$ 27,90
BBAS3 valor no ato da compra R$1.116,00 (
BBAS3 data da compra 17/07/2017 CNPJ 00.000.000/0001-91
BBAS3 data de venda 19/03/2018
Venda
= 40 ações BBAS3 ao preço unitário de R$ 39,80 e corretagem de R$
150,00.
Preço médio unitário de
venda 36,05
Compra = 40x27,90= R$
1,116,00
Venda: 40x36,05 = R$
1442,000
R$ 1.442,00 - R$ 1.116,00 = R$ 326,00
Meu lucro bruto foi de R$ R$
326,00
BBAS3 lucro bruto R$ 326,00 (rendimentos
isentos não tributáveis) código 20 ganho no
mercado de ações com valor abaixo de 20 mil reais.
BBAS3 imposto a pagar R$ 48,90 ( não emitir DARF)
BBAS3 ir na fonte 0,00
BBAS3 dividendos = R$ 280,00 (Rendimentos
isentos e não tributáveis) Código 09 dividendos
BBAS3 Juros sobre capital próprio R$ 58,00 (rendimentos sujeitos à tributação exclusiva/definitiva)
código 10 juros sobre capital próprio
BBAS3 Bonificação R$ 249,00 (rendimentos
isentos e não tributáveis) código 18 bonificação de ações
BBAS3 compra em 2017 R$ 1.116,00 (Bens
e Direitos) código 31 informar a compra das
ações
POMO4
POMO4 = CNPJ
88.611.835/0001-29
Compra 01/06/2017
Compra = POMO4 10.000 a preço unitário
de 3,39 e corretagem de R$ 60,00.
Preço médio unitário de
compra = R$ 3,396
Compra = R$3,396x 10.000 =
R$33.960,00 (Bens e Direirtos) Código 31
Venda = 05/11/2018 (Negócios acima de 20
mil reais)
Venda = POMO4 10.000 a preço unitário
de 4,24 e corretagem de R$ 60,00.
10.000x4,24-60,00 = 42.340,00/10.000 =
4,234
Preço médio unitário de
venda = 4,234
Compra = R$3,396x 10.000 =
R$33.960,00
Venda = R$4,234x10.000
=R$ 42.340,00
Lucro = R$42.340,00-R$33.960,00= R$ 8.380,00
Venda= 42.340,00(Bens e direitos) código 31
Imposto a pagar sobre o lucro de 15%
Meu lucro bruto foi de R$ 8.380,00
CR$ 8380,00 x 15% = 1.257,00 – 0,42 = R$ 1.256,80
IR retido nafonte = R$
0,42
DARF no valor de 1.256,80 a ser pago no até o ultimo dia do ês segunte.
POMO4 Dividendos R$ 350,00 (rendimentos
isentos e não tributáveis) 09 dividendos
POMO4 JCP R$ 49,00 (Rendimentos
sujeitos tributação exclusiva/definitiva)
10 juros obrem capita próprio
POMO4 bonificações R$ 38,90(Rendimentos
isentos e não tributáveis) 18 bonificações de
ações
POMO4 IR retido na fonte 0,42
Operações Day Trade
ABEV3 compra 11/06/2018
ABEV3 venda 11/06/2018 negócio Day Trade
ABEV3 Prejuízo de R$-222
Mês 10 2018 lucro apurado em vendas Day Trade R$ 1.200,00
valor do DARF R$ 228,00
IR retido na fonte R$ 12,00
O próximo artigo será todo
dedicado a passa-los para o IRPF 2019. Através da simulação os leitores poderão
entender e fazer sua própria declaração de renda em ações.
Poderão usar esses dados para
fazer sua própria simulação.
Assim que iniciarmos a passagem
desses dados para o programa IRPF 2019 colocaremos na linha de cada item qual
foi a pasta aberta.
Assim quem guardar essa simulação
poderá fazer suas declarações em anos futuros porque a forma de declarar
praticamente não muda.
Ações é a parte mais difícil de
uma declaração. Para quem quiser aprender, essa é uma boa oportunidade.
Ações II - Vendidas, Lucro, Como Declarar IRPF 2019
Reviewed by ELIO SILVA
on
3/11/2019
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Reviewed by ELIO SILVA
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3/11/2019
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